מכל ההחלטות שאתם מקבלים כשאתם פותחים עסק, אחת ההחלטות החשובות היא
"איך העסק שלכם יסווג מול רשויות המס - כעוסק פטור או כעוסק מורשה?"
חוץ מזה שלהחלטה הזו תהיה השפעה על כמה מיסים תשלמו לרשויות המס,
היא תשפיע על כמות הניירת שתצטרכו לטפל בעסק שלכם,
על פתיחת התיקים מול רשויות המס
ועל ההתנהלות השוטפת שלכם מול רשויות המס.
אתם בטח שואלים את עצמכם - "מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?"
זה יכול להיות מאוד מבלבל אם אתם לא מכירים את הסיווגים השונים ומה היתרונות והחסרונות של כל אחד.
למזלנו, זה לא מסובך לבחור את הסיווג המתאים לעסק שלכם.
ברגע שתבינו מה זה עוסק פטור ועוסק מורשה ומה ההבדלים ביניהם, יהיה לכם ברור יותר מה הסיווג המתאים והנכון לעסק שלכם.
לפני שאתם מקבלים החלטה או נוקטים פעולה כלשהי, אני רוצה לתת לכם מידע חשוב שיעזור לכם לבחור את הסיווג של העסק העצמאי שלכם.
בואו נבין מה זה עוסק פטור ומה זה עוסק מורשה ומה ההבדלים ביניהם.
שנייה לפני...
לפני שניכנס לעומק אני רוצה לנפץ כאן מיתוס או בלבול שקיים אצל הרבה אנשים.
יש שלוש רשויות מס בישראל - מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.
ההבחנה האם אתם עוסק פטור או עוסק מורשה רלוונטית רק לגבי מע"מ!
מבחינת מס הכנסה וביטוח לאומי אין שום הבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה. עוסק פטור הוא עסק לכל דבר ועניין ואין לו פטור מדיווחים ותשלומים למס הכנסה ולביטוח לאומי. תשלומי המיסים יהיו בהתאם למדרגת המס שלכם. קחו את זה בחשבון.
אז מה זה עוסק פטור?
📌 עוסק פטור הוא עסק שמחזור ההכנסות השנתי הצפוי שלו (לא הרווח) הוא בערך 100,000 ש"ח בשנה בהתאם לסכום הקבוע בחוק ומשתנה משנה לשנה.
למשל - בעלת עסק לאפיית עוגות מעוצבות, עם סך הכנסות של 70,000 ש"ח בשנה, תוכל להירשם כעוסק פטור במע"מ.
📌 לעוסק פטור יש פטור מגביית מס ערך מוסף (שזה המע"מ שאתם מכירים) על העסקאות שהוא מבצע ולכן הוא לא מחייב את הלקוחות שלו במע"מ.
📌 מצד שני, עוסק פטור לא יכול להזדכות על המע"מ שהוא משלם על ההוצאות של העסק שלו. וזה דווקא חיסרון עבור העוסקים הפטורים.
למשל - אם בעלת העסק לאפיית עוגות רכשה חומרי גלם להכנת עוגה מעוצבת ללקוח, היא לא תוכל לדרוש חזרה את המע"מ ששילמה על החומרים לעוגה.
המטרה של הפטור היא להקל על עסקים קטנים בעלי מחזור הכנסות נמוך ולפטור אותם מדיווחים שוטפים למע"מ.
כמו שאמרתי קודם, הפטור של העוסקים הפטורים הוא רק מדיווחים שוטפים למע"מ ותשלומים למע"מ. את שאר תשלומי המיסים, למס הכנסה ולביטוח לאומי, העוסקים הפטורים משלמים כמו כולם.
📌 עוסק פטור מנפיק קבלה לאחר שמקבל כסף מלקוחות (ולא חשבונית מס).
📌 הדיווח היחיד של העוסק הפטור למע"מ יהיה אחת לשנה על מחזור ההכנסות השנתי שלו. הדיווח הזה מבוצע באמצעות הצהרה שנקראת "הצהרת עוסק פטור" וצריכה להיות מדווחת עד לסוף חודש ינואר של השנה העוקבת.
📌 עוסק פטור שעובר את מחזור ההכנסות השנתי הקבוע בחוק, יהפוך לעוסק מורשה ויהיה חייב בדיווח חודשי למע"מ. לכן עליכם לבצע מעקב שוטף אחר העמידה בסכום ההכנסות השנתי.
לצפייה בסרטון שלי שמתייחס לעוסק פטור - לחצו כאן.
נעבור לדבר על עוסק מורשה.
מה זה עוסק מורשה?
📌 עוסק מורשה הוא עסק בעל מחזור הכנסות שנתי גבוה מהסכום הקבוע בחוק של בערך 100,000 ש"ח או שהוא נמנה על העסקים שבכל מקרה לא יכולים להיות מסווגים כעוסקים פטורים. החוק קובע שיש בעלי מקצוע החייבים להירשם כעוסקים מורשים. למשל -
בעלי מקצועות חופשיים - אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
נותן שירותים למופעים אמנותיים, כולל מנחים, בוני תפאורה, מרצים, עובדי הוראה, כותבים, קצרנים, מתרגמים, עורכים, מי שעוסק בהכנה ופיקוח על מבחנים ופישור.
בעלי בית ספר לנהיגה, בעלי בתי ספר פרטיים או גני ילדים, סוחרים ומתווכי רכב, מתווכי מקרקעין וחברה.
📌 עוסק מורשה מחויב להעביר למע"מ את מס הערך המוסף שגבה מהלקוחות שלו, אבל מצד שני הוא דורש חזרה ממע"מ את המע"מ ששילם ברכישות שביצע לעסק.
📌 עוסק מורשה מחויב להנפיק חשבונית מס על העסקאות שהוא מבצע.
📌 עוסק מורשה מדווח למע"מ אחת לחודש או אחת לחודשיים ועליו להגיש להם את כל המסמכים הרלוונטיים.
אז עד כאן ההסבר על עוסק פטור ועוסק מורשה ועל ההבדלים ביניהם.
נסכם כאן בקצרה את ההבדלים:
עוסק פטור -
🔮 מחזור הכנסות שנתי נמוך מהסכום הקבוע בחוק
🔮 יש לו פטור מגביית מע"מ מלקוחות ופטור מדיווחים שוטפים למע"מ
🔮 לא זכאי להזדכות על מע"מ ששילם על רכישות שביצע לעסק
🔮 מנפיק קבלה בעת קבלת כסף מלקוחות (ולא חשבונית מס)
🔮 מדווח אחת לשנה למע"מ - "הצהרת עוסק פטור"
🔮 מדווח כמו כל עסק אחר למס הכנסה ולביטוח לאומי
עוסק מורשה -
🔮 מחזור הכנסות שנתי גבוה מהסכום הקבוע בחוק או בעל מקצוע המחייב סיווג כעוסק מורשה
🔮 מחויב לגבות מע"מ מלקוחות ולדווח מע"מ אחת לחודש או אחת לחודשיים
🔮 זכאי להזדכות על המע"מ ששילם על רכישות שביצע לעסק
🔮 מנפיק חשבונית מס על עסקאות שביצע
נקודה חשובה חברים 🎯
סיווג העסק שלכם, בדיוק כמוכם, יכול להשתנות במהלך השנים. עוסק פטור יכול להפוך לעוסק מורשה והפוך. חשוב לדעת, שגם אם בחרתם סיווג מתאים לעסק שלכם בתחילת הדרך העצמאית שלכם, יש לכם את החופש לשנות את סיווג העסק בעתיד. כמובן שצריך לעשות זאת בצורה מסודרת מול רשויות המס הרלוונטיות ובמידת הצורך להיעזר ברואה חשבון.
ממליצה לכם בחום, להיות עם האצבע על הדופק ולבדוק את מצב ההכנסות השנתי שלכם, האם עליכם לבצע שינוי בסיווג שבחרתם לעסק שלכם או להשאיר את אותו הסיווג.
🎁 רוצים לקבל מדריך וידאו במתנה לחיסכון בתשלומי המיסים ולהתנהלות נכונה יותר? לחצו כאן
📌 קישור לסרטון על עוסק פטור שהוזכר בכתבה: עוסק פטור - מה צריך לעשות?
בהצלחה חברים!
מדריך זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בו כמתן חוות דעת ו/או ייעוץ מקצועי.